福建会计从业资格考试《财经法规》知识点解读之现金收支的基本要求

 

　　1.开户单位在购销活动中不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇；不得只收取现金而拒收支票、银行本票和其他转账结算凭证。
　　2.开户单位必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额。
　　3.开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付：账目应当日清月结、账款相符。
　　八不准：
　　（1）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金；
　　（2）单位之间互相借用现金；
　　（3）谎报用途套取现金；
　　（4）利用账户代其他单位和个人存入或者支取现金；
　　（5）将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行；
　　（6）保留账外公款； （小金库）；
　　（7）发行变相货币；
　　（8）以任何票券代替人民币在市场上流通。
　　4.一个单位在几家金融机构开户的，只能在一家金融机构开设一个基本存款账户，一般存款账户不得办理现金支付；
　　5.实行大额现金支付登记备案制度
　　6.开户银行应当按照以下要求办理现金收支：
　　（1）开户单位现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。
　　（2）不得坐支。特殊原因须坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，并报当地中国人民银行备案。坐支单位要定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。
　　（3）开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金时，必须如实、明确填写用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
　　（4）因采购地点不固定等特殊情况，确须使用现金的，开户单位应当向开户银行申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。